تختار نسبة كبيرة من دافعي الضرائب في ألمانيا، من الوافدين والمواطنين الألمان تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي Einkommensteuererklärung إلى مكتب الضرائب الفيدرالي المركزي.
من خلال تقديم الإقرار الضريبي الألماني السنوي، فإنك تتحقق من أنك قد دفعت المبلغ الصحيح للضريبة للسنة المالية السابقة.
في المتوسط، يتلقى تسعة من كل 10 أشخاص ممن يقدمون إقرارًا ضريبيًا استرداد أموالهم.
يمكنك إكمال تصريحك على الورق أو عبر الإنترنت باستخدام برنامج صممه مكتب الضرائب الفيدرالي المركزي. يستخدم مكتب الضرائب الإقرار الضريبي الألماني السنوي لموازنة مبلغ ضريبة الدخل الذي دفعته مع الجوانب المالية الأخرى.
مثل:
- دخل الشركاء والازواج
- أي دخل إضافي قد يكون لديك،
- الخصومات الضريبية
- مساهمات التأمين القانوني
- نفقات رعاية الأطفال
- التبرعات الخيرية
هل تقديم اقرار ضريبي الزامي؟
على الرغم من أن العديد من الأشخاص يختارون تقديم واحدة على أمل الحصول على استرداد الاموال، بشكل عام إذا كنت موظفًا بأجر خاضعًا لضريبة الرواتب Lohnsteuer، فليس من الضروري تقديم إقرار ضريبة الدخل الألماني.
ومع ذلك ، فأنت ملزم بتقديم إقرار ضريبي إذا كان أي مما يلي ينطبق عليك:
- أنت تعمل لحسابك الخاص
- لديك مصادر دخل متعددة.
- تلقيت أي دخل من الخارج.
- أنت متزوج واخترت إما فئة الضرائب 3 أو 5،
- تلقيت أكثر من 410 يورو من مزايا الرعاية الاجتماعية (مثل إعانة الطفل ، أو إعانة المرض ، أو إعانة الأمومة ، أو إعانة البطالة ).
- أنت مطلق وتزوجت أنت أو شريكك السابق في نفس العام.
- تلقيت دخلاً غير عادي، مثل مدفوعات نهاية الخدمة .
- كنت ترغب في التقدم بطلب للحصول على خصومات ضريبية (انظر أدناه).
- يرسل مكتب الضرائب خطابًا يطلب منك تقديم إقرار ضريبي (حتى إذا لم ينطبق عليك أي مما سبق).
كيف يمكن تقديم طلب الاقرار الضريبي؟
إذا كان وضعك المالي بسيطًا إلى حد ما أي أنك موظف بأجر ولديك بعض الخصومات الاخرى في راتبك ، مثل المصاريف المتعلقة بالعمل ومساهمات التأمين القانوني، يمكنك بسهولة إلى حد ما إكمال وتقديم نماذج الإقرار الضريبي الألماني السنوي الصحيحة بنفسك.
ستحتاج إلى فهم أساسي للغة الألمانية (أو صديق يتحدث الألمانية يمكنه مساعدتك) وأن تكون قد أعددت جميع المعلومات والوثائق الداعمة مسبقًا.
إذا كنت تريد أن تبقي الأمور بسيطة فهناك أيضًا العديد من الخدمات الضريبية عبر الإنترنت، المقدمة باللغتين الإنجليزية واللغات الأخرى، والتي يمكنها ملء النماذج بسرعة وسهولة نيابة عنك.
إذا كانت قضيتك أكثر تعقيدًا، على سبيل المثال، إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا خاصًا بك أو لديك مصادر دخل متعددة داخل ألمانيا وخارجها، فيمكنك التفكير في طلب المساعدة والإرشاد من مستشار ضريبي.
موقع المكتب الضريبي عبر الانترنت إلستر Elster
يتم ذلك باستخدام نظام مكتب الضرائب عبر الإنترنت ELSTER، الذي صممه مكتب الضرائب الفيدرالي المركزي.
التفاصيل المطلوبة لنماذج الإقرار الضريبي في ألمانيا
من أجل ملء نماذج إقرار ضريبة الدخل الخاصة بك بشكل صحيح، ستحتاج إلى إعداد بعض المعلومات مسبقًا.
سيحتاج معظم الأشخاص إلى تقديم التفاصيل التالية في نموذج الإقرار الضريبي في ألمانيا:
- معرّفك الضريبي،
- رقمك الضريبي (إذا كان لديك واحد)،
- تفاصيل مكتب الضرائب المحلي Finanzamt،
- رقم الحساب IBAN الخاص بحسابك المصرفي الألماني،
- بيان ضريبة العمل الخاص بك Lohnsteuerbescheinigung ويتم إصداره تلقائيًا عادةً من قبل صاحب العمل الخاص بك في نهاية السنة المالية أو في كل شهر.
- الإيصالات أو إثبات المدفوعات للتخفيضات الضريبية (إن وجدت ؛ انظر أدناه)
نماذج الإقرار الضريبي الألماني
بغض النظر عن وضعك المالي، سيحتاج كل شخص يكمل الإقرار الضريبي الألماني السنوي إلى ملء نموذج ضريبي عام ( Mantelbogen أو Hauptvordruck ).
اعتمادًا على نوع الدخل الذي لديك، ستحتاج أيضًا إلى إكمال عدد متنوع من نماذج الضرائب الإضافية (Anlagen ).
نماذج الضرائب العامة
هناك ثلاثة أنواع مختلفة من نماذج الضرائب العامة ، والتي تُستخدم جميعها لإرسال بياناتك الشخصية الأساسية ، مثل الاسم والمعرف الضريبي والمسمى الوظيفي. يعتمد النموذج الذي تملأه على وضعك الشخصي:
يمكنك عادةً استخدام الإقرار الضريبي الألماني السنوي المبسط للموظفين
Vereinfachte Einkoimmensteuererklärung für Arbeitnehmer – Mantelbogen ESt 1V)
إذا كان أي مما يلي ينطبق عليك:
- تحصل على دخل من العمل في ألمانيا.
- تحصل على معاش الدولة.
- تتلقى مدفوعات إعانة الرعاية الاجتماعية.
ومع ذلك، بالنسبة للحالات الأكثر تعقيدًا، ستحتاج إلى ملء الإقرار الضريبي الألماني السنوي للأفراد الذين لديهم نموذج مسؤولية ضريبية غير محدودة.
Einkommensteuererklärung für unschränkt steuerpflichtige Personen – Mantelbogen ESt 1A
هذا هو النموذج الصحيح إذا كان أي مما يلي ينطبق عليك:
- لديك مصادر دخل إضافية.
- تحصل على دخل أجنبي.
- تحصل على دخل من مكاسب رأس المال فوق 801 يورو
- 1.602 يورو للمتزوجين
- أنت تدفع النفقة أو مدفوعات النفقة للزوج المطلق.
- كنت ترغب في إعلان الخصومات التي لا يغطيها الإقرار الضريبي الألماني السنوي المبسط.
إذا كان أي مما سبق ينطبق عليك ولكن مكان إقامتك العادي ليس في ألمانيا يُعرّف على أنه قضاء 185 يومًا من أصل 365 يومًا خارج ألمانيا فستحتاج إلى ملء إقرار ضريبي للأفراد ذوي المسؤولية الضريبية المحدودة.
Einkommensteuererklärung für beschränkt steuerpflichtige Personen – Mantelbogen Est 1C
مرفقات نماذج الإقرار الضريبي الألماني السنوي
هناك العديد من نماذج الضرائب الإضافية المختلفة. تحتاج إلى ملء نموذج منفصل لكل نوع من أنواع الدخل والنفقات المختلفة التي تنطبق عليك:
| رمز الاستمارة | شرح الاستمارة |
|---|---|
| AUS | الدخل الأجنبي (العاملين لحسابهم الخاص) |
| AV | الاشتراكات في معاش Riester |
| G | الدخل من مؤسسات الأعمال |
| KAP | الدخل من رأس المال (بدل الإعفاء من الضرائب أعلى من 801 يورو للفرد و 1.602 يورو للمتزوجين) |
| Kind | الأطفال المعالين، للمطالبة بمخصصات الأطفال |
| L | الدخل من الزراعة والغابات |
| N | تكاليف التنقل |
| N-AUS | دخل العمل في غير المانيا |
| R | إجمالي مزايا التقاعد السنوية |
| S | الدخل من العمل الحر |
| SO | الدخل من مبيعات العقارات |
| U | نفقة الطفل |
| Unterhalt | المدفوعات للأشخاص المعالين |
| V | الدخل من الإيجار |
| Vorsorgeaufwand | مدفوعات خطط التأمين الصحي والمعاشات التقاعدية والبطالة والرعاية |
ما هي فئة الضرائب الخاصة بي؟
سيتطلب منك ملء نموذج الإقرار الضريبي أيضًا معرفة فئة الضرائب الخاصة بك ( Steuerklasse ). عادة ما يتم تعيين هذا لك من قبل مكتب الضرائب عند التسجيل لأول مرة في ألمانيا ويتم تحديده إلى حد كبير من خلال حالتك الاجتماعية.
ستتم أيضًا طباعة فئة الضرائب الخاصة بك على بيان ضريبة العمل ( Lohnsteuerbescheinigung ) الذي تتلقاه من صاحب العمل. فئات الضرائب الستة المختلفة في ألمانيا هي:
تعتبر فئات الضرائب أكثر أهمية بالنسبة للمتزوجين ، حيث تمثل فئات الضرائب الثالثة والخامسة طريقة للأزواج الذين لديهم رواتب غير متساوية لتوفير المال على فاتورة الضرائب الإجمالية. من الممكن تغيير فئة الضرائب الخاصة بك
على سبيل المثال، إذا تم وضعك تلقائيًا في فئة الضرائب الرابعة من قبل مكتب الضرائب وكنت تكسب أكثر بكثير من شريكك). للقيام بذلك، ستحتاج إلى الحصول على طلب نموذج تغيير فئة الضرائب من مكتب الضرائب المحلي.
لمزيد من المعلومات يمكن مراجعة دليلنا في الشرائح الضريبية في المانيا وماذا تعني
التخفيضات الضريبية في ألمانيا
سيستفيد معظم الأشخاص الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا من التخفيضات الضريبية لتقليل مسؤوليتهم الضريبية الإجمالية وزيادة احتمال حصولهم على استرداد. بموجب نظام الضرائب الألماني ، من الممكن المطالبة بالعديد من أنواع المدفوعات المختلفة باعتبارها معفاة من الضرائب.
يمكنك التصريح عن الأنواع التالية من النفقات في إقرارك الضريبي:
نفقات العمل
من الممكن خصم المصاريف المختلفة المتعلقة بالدخل ، طالما تم توثيقها بشكل صحيح ولم يتم سدادها بالفعل من قبل صاحب العمل. هذه الخصومات عادة ما تكون بحد أقصى 1.000 يورو في السنة. يشمل ذلك المصاريف المتكبدة في الظروف التالية:
- الانتقال إلى منزل لأسباب مهنية ، مثل الانتقال إلى ألمانيا
- التقديم على الوظائف
- السفر أو التنقل
- مزيد من التدريب مثل الأدبيات المتعلقة بالعمل أو الدورات التدريبية
- معدات مثل أجهزة الكمبيوتر
- إدارة أسرتين ، على سبيل المثال ، إذا كنت مسافرًا في عطلة نهاية الأسبوع
- العمل من المنزل (خمسة يورو في اليوم حتى 600 يورو في السنة)
استقطاعات رسوم التأمين
أي مساهمات تقدمها خلال العام لخطط التأمين الإجباري قابلة للخصم ، حتى حدود معينة:
- التأمين الصحي (سواء التأمين الصحي القانوني و التأمين الصحي الخاص للرعاية الصحية الأولية هي 100٪ خصم)
- رسوم تأمين الرعاية طويلة الأجل (قابلة للخصم 100٪)
- رسوم التأمين ضد البطالة (بحد أقصى 2.800 يورو في السنة أو 1.900 في السنة للموظفين والمتقاعدين)
- اشتراكات نظام المعاشات التقاعدية (بحد أقصى 25.046 يورو)
الخصومات الشخصية
يمكنك أيضًا إجراء استقطاعات لأية تكاليف ناتجة عن ما يلي:
- مدفوعات النفقة لشريك مطلق (تصل إلى 13.805 يورو في السنة)
- المساهمات الخيرية للجمعيات الخيرية الألمانية (حتى 20٪ من الدخل الإجمالي)
- الفائدة على الرهن العقاري (على العقارات المعروضة للتأجير ، ويمكن خصمها فقط من الدخل المحقق من العقار)
علاوات الأطفال
إذا كان لديك أطفال ، فيحق لك الحصول على خصومات ومزايا لتخفيف تكلفة تربية الأطفال. هذا يتضمن:
- نفقات التعليم ، إذا كان الطفل يدرس في مدرسة خاصة في ألمانيا أو أوروبا (30٪ من الرسوم الدراسية بحد أقصى 5.000 يورو سنويًا لكل طفل)
- بدل الطفل (4.194 يورو لكل طفل مسجل في ألمانيا)
- تكاليف رعاية الأطفال للأطفال دون سن 14 عامًا (تصل إلى 4.000 يورو سنويًا لكل طفل)
اعلم أن العديد من هذه الفئات لها حدود وقواعد صارمة. إذا لم تكن متأكدًا ، يمكن أن يساعدك مستشار الضرائب في فهم كيفية الاستفادة من الإعفاءات والخصومات والبدلات لتقليل فاتورتك الضريبية.
موعد تقديم الإقرار الضريبي في ألمانيا
تبدأ السنة الضريبية الألمانية من يناير إلى ديسمبر. إذا كنت ملزمًا بتقديم إقرار ضريبي ، فيمكنك إرساله في أي وقت بين 1 يناير و 31 يوليو من العام التالي (أي 31 يوليو 2022 لإقرارك الضريبي لعام 2021).
إذا كنت بحاجة، يمكنك أيضًا التقدم بطلب إلى مكتب الضرائب المحلي للحصول على تمديد، والذي يتم عادةً منحه تلقائيًا.
إذا كنت تستخدم خدمات مستشار ضريبي، يقوم مكتب الضرائب تلقائيًا بتمديد الموعد النهائي حتى نهاية فبراير التالي.
إذا كنت تقدم إقرارًا ضريبيًا طواعية، فيمكنك التقدم بطلب لاسترداد الأموال لمدة تصل إلى أربع سنوات سابقة (على سبيل المثال ، في عام 2021 ، يمكنك تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2020 و 2019 و 2018 و 2017 و 2016).
بين شهرين وستة أشهر بعد تقديم الإقرار ، ستتلقى تقديرًا ضريبيًا Steuerbescheid من مكتب الضرائب.
يُعلمك هذا المستند بما إذا كان يمكنك توقع استرداد الأموال (التي سيتم دفعها مباشرة في حسابك المصرفي) ، أو إذا كنت مدينًا بضريبة. إذا كنت مدينًا بضريبة ، فسيتم إعطاؤك حوالي أربعة أسابيع للدفع.
هذا المقال تم نشره فقط بهدف اثراء الزائرين بالمعلومات، ونحن لسنا معقبين معاملات قانونية أو ضريبية وقد تتغير المعلومات المكتوبة وفقا للقوانين الصادرة. لذلك نرجوا منك أن تقوم بالتحدث الى اقرب ناصح ضريبي لديك لاخذ المشورة القانونية منه.
اقرأ المقالات التالية: