حساب الضريبة في المانيا وفق لنظام ضرائب ألمانيا واسترجاع الضرائب

سنقدم لك نظرة عامة شاملة على كيفية حساب الضريبة في المانيا والإجراءات المتعلقة بها و سنتناول مفاهيم الضرائب المختلفة وكيفية تطبيقها على الأفراد والشركات.

بالإضافة إلى الأمور المتعلقة بتقديم الإقرارات الضريبية والالتزام بالقوانين الضريبية في البلاد. ستجد هنا أيضًا نصائح حول كيفية الاستفادة من الإعفاءات الضريبية وتقليل التكاليف الضريبية بشكل قانوني.

يتم فرض الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية (Bundesregierung) والولايات الفيدرالية (Bundesländer) والبلديات (Gemeinden).

سلطات الضرائب الألمانية

• المكتب الاتحادي المركزي الضرائب Bundeszentralamt FÜR Steuern.
• مكاتب الضرائب الإقليمية Finanzämter.

أنوع الضرائب في المانيا

يوجد في المانيا ما يقارب 40 نوع من الضرائب المحلية وسنقوم في التالي بشرح الضرائب في ألمانيا:

1. ضريبة الدخل Lohnsteuer
2. ضريبة القيمة المضافة Umsatzsteuer
3. ضريبة الشركات Gewerbe Steuern
4. ضريبة الملكية Grundsteuer
5. ضريبة الاستثمار Investmentsteuer
6. ضريبة السيارات Kraftfahrzeugsteuer
7. ضريبة التحويل Umwandlungsteuer

تفاصيل أكثر حول الإقرار الضريبي الألماني

1- حساب ضريبة الدخل Einkommensteuer في المانيا

ضريبة الدخل Einkommensteuer أو ضرائب العمل في المانيا هي ضريبة تُفرض على الدخل الشخصي في ألمانيا. يتم احتسابها على أساس الدخل الإجمالي مطروحًا منه عدد من الخصومات.

الفئات الضريبية

تعتمد ضريبة الدخل في ألمانيا على الفئة الضريبية التي ينتمي إليها المكلف. هناك خمس فئات ضريبية في ألمانيا ، كل منها لها معدل ضريبة مختلف. الفئة الأولى هي الأدنى ، والفئة الخامسة هي الأعلى.

الفئة الضريبية	معدل الضريبة
الفئة الأولى	14%
الفئة الثانية	14%
الفئة الثالثة	14%
الفئة الرابعة	19%
الفئة الخامسة	42%

حساب الضريبة في المانيا

يمكن للمكلفين في ألمانيا خصم عدد من الخصومات من دخلهم الخاضع للضريبة. تشمل الخصومات الشائعة ما يلي:

• يحصل كل شخص بالغ على إعفاء شخصي قدره 9.744 يورو سنويًا.
• يحصل كل طفل على بدلة أطفال قدرها 2.672 يورو سنويًا.
• يتم خصم المساهمات في التأمين الصحي من ضريبة الدخل.
• تخصم المساهمات في معاشات التقاعد من ضريبة الدخل.

حاسبة ضريبة الدخل

يتم حساب ضريبة الدخل في ألمانيا على النحو التالي:

ضريبة الدخل = (الدخل الخاضع للضريبة) × (معدل الضريبة)

حيث:

• الدخل الخاضع للضريبة = الدخل الإجمالي مطروحًا منه الخصومات.
• معدل الضريبة = معدل الضريبة المطبق على الفئة الضريبية التي ينتمي إليها المكلف.

دفع الضريبة

يتم دفع ضريبة الدخل في ألمانيا بشكل شهري من خلال خصم ضريبة الدخل من الراتب. يتم تقديم إقرار ضريبي سنويًا إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية الألمانية.

يتم احتساب ضريبة الدخل على الراتب في ألمانيا من خلال خصم ضريبة الدخل من الراتب بشكل شهري. يتم حساب ضريبة الدخل على الراتب على أساس الدخل الخاضع للضريبة ، والذي يشمل الدخل من العمل والمكافآت والبدلات.

إقرار ضريبة الدخل

يجب على جميع المكلفين في ألمانيا تقديم إقرار ضريبي سنويًا إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية الألمانية. يتم تقديم الإقرار الضريبي عادةً في نهاية العام.

يتم فرض ضريبة على رأس المال في ألمانيا على الأرباح من بيع الأسهم والعقارات والاستثمارات الأخرى. يتم فرض ضريبة رأس المال بمعدل ثابت قدره 25%.

يتم فرض ضريبة على الشركات في ألمانيا على الأرباح التي تحققها الشركات. يتم فرض ضريبة الشركات بمعدل ثابت قدره 15%.

بناءً على الإقرار الضريبي، ستحسب السلطات الضريبية الضريبة المستحقة وستخبرك بالمبلغ الذي يجب دفعه. يمكن أن يكون الدفع نقدًا أو عن طريق الحوالة البنكية.

2- ضريبة القيمة المضافة Umsatzsteuer

هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات المقدمة في ألمانيا. وهي تُعد إحدى أهم مصادر الإيرادات الحكومية في ألمانيا، حيث تمثل حوالي 20٪ من إجمالي الإيرادات الحكومية.

تبلغ ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا 19٪ في معظم الحالات. ومع ذلك، هناك بعض الاستثناءات، مثل الكتب ومنتجات الأطفال التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 7٪.

يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل المستهلك النهائي، ولكن يتم تحصيلها من قبل البائع أو مقدم الخدمة. يتم تحويل ضريبة القيمة المضافة التي يتم جمعها من قبل البائعين إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية الألمانية.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا على موقع مصلحة الضرائب الفيدرالية الألمانية.

فيما يلي بعض الأمثلة على كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا:

• إذا اشترى شخص ما كتابًا بقيمة 100 يورو، فسيدفع 7 يورو ضريبة قيمة مضافة.
• إذا اشترى شخص ما سيارة بقيمة 20000 يورو، فسيدفع 3800 يورو ضريبة قيمة مضافة.
• إذا اشترى شخص ما خدمة إصلاح منزل بقيمة 500 يورو، فسيدفع 95 يورو ضريبة قيمة مضافة.

هناك بعض السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا، مثل:

• الكتب ومنتجات الأطفال
• الأدوية
• الخدمات الطبية
• النقل العام
• التعليم
• الخدمات الحكومية

هناك أيضًا بعض السلع والخدمات التي تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة المخفض بنسبة 7٪، مثل:

• المواد الغذائية
• الفنادق
• خدمات الضيافة
• خدمات الإصلاح

3- ضريبة الشركات Gewerbe Steuern

ضريبة الشركات Gewerbe Steuern هي ضريبة تُفرض على الشركات في ألمانيا. وهي تُعد إحدى أهم مصادر الإيرادات الحكومية في ألمانيا، حيث تمثل حوالي 10٪ من إجمالي الإيرادات الحكومية.

تبلغ ضريبة الشركات في ألمانيا 15٪، باستثناء بعض الشركات الصغيرة التي تخضع لمعدل ضريبة أقل. و يتم دفع ضريبة الشركات في ألمانيا من قبل الشركة نفسها. يتم تقديم إقرار ضريبي سنويًا إلى مصلحة الضرائب الألمانية.

هناك بعض الاستثناءات من ضريبة الشركات في ألمانيا. على سبيل المثال، لا يتم فرض ضريبة الشركات على الشركات التي تُدار من قبل أفراد أو التي لا تحقق أرباحًا.

فيما يلي بعض الشركات الصغيرة التي تخضع لمعدل ضريبة أقل في ألمانيا:

• الشركات التي لا يتجاوز حجم مبيعاتها 22000 يورو سنويًا.
• الشركات التي لا يتجاوز عدد موظفيها 5 أشخاص.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول ضريبة الشركات في ألمانيا على موقع مصلحة الضرائب الفيدرالية الألمانية.

فيما يلي بعض الأمثلة على كيفية حساب ضريبة الشركات في ألمانيا:

• إذا كانت شركة تبلغ مبيعاتها السنوية 100000 يورو، فإنها ستدفع ضريبة شركات قدرها 15000 يورو.
• إذا كانت شركة تبلغ مبيعاتها السنوية 200000 يورو، فإنها ستدفع ضريبة شركات قدرها 30000 يورو.

يمكن خصم بعض النفقات من ضريبة الشركات في ألمانيا. تشمل هذه النفقات النفقات الإدارية والتسويقية والإنتاجية.

4- ضريبة الملكية Grundsteuer

ضريبة الملكية Grundsteuer هي ضريبة تُفرض على الممتلكات العقارية في ألمانيا. وهي تُعد إحدى أهم مصادر الإيرادات المحلية في ألمانيا، حيث تمثل حوالي 10٪ من إجمالي الإيرادات المحلية.

تُفرض ضريبة الملكية في ألمانيا على أساس القيمة السوقية للممتلكات العقارية. يتم احتساب الضريبة على أساس القيمة السوقية للممتلكات العقارية في عام 1964، ويتم تعديلها بمعدل التضخم السنوي.

يتم دفع ضريبة الملكية في ألمانيا من قبل مالك الممتلكات العقارية. يتم تقديم إقرار ضريبي سنويًا إلى مكتب الضرائب المحلي. و هناك بعض الاستثناءات من ضريبة الملكية في ألمانيا. على سبيل المثال، لا يتم فرض ضريبة الملكية على الممتلكات العقارية التي تستخدم لأغراض تجارية أو صناعية.

فيما يلي بعض الأمثلة على كيفية حساب ضريبة الملكية في ألمانيا:

• إذا كانت قيمة السوقية لمنزل هي 100000 يورو، فإن ضريبة الملكية السنوية ستكون حوالي 1000 يورو.
• إذا كانت قيمة السوقية لمتجر هي 500000 يورو، فإن ضريبة الملكية السنوية ستكون حوالي 5000 يورو.

يمكن تخفيض ضريبة الملكية في ألمانيا في بعض الحالات. على سبيل المثال، يمكن تخفيض الضريبة إذا كان المبنى قديمًا أو إذا كان يعاني من عيوب.

في عام 2022، أقرت الحكومة الألمانية إصلاحًا لضريبة الملكية. سيؤدي الإصلاح إلى إعادة حساب ضريبة الملكية على أساس القيمة السوقية الحالية للممتلكات العقارية. سيدخل الإصلاح حيز التنفيذ في عام 2025.

5- ضريبة الكنيسة Kirchensteuer

تُفرض على أعضاء بعض الطوائف الدينية في ألمانيا. وهي تُعد مصدرًا رئيسيًا للتمويل للكنائس في ألمانيا.

تُفرض ضريبة الكنيسة في ألمانيا على أساس الدخل الشخصي. تتراوح قيمة الضريبة بين 8 و 9٪ من ضريبة الدخل.

يتم دفع ضريبة الكنيسة في ألمانيا من قبل الأعضاء أنفسهم. يتم خصم الضريبة تلقائيًا من ضريبة الدخل.

يمكن للأشخاص الذين لا يرغبون في دفع ضريبة الكنيسة أن يخرجوا من عضوية الكنيسة.

فيما يلي بعض المعلومات حول ضريبة الكنيسة في ألمانيا:

• الطوائف الدينية الخاضعة لضريبة الكنيسة: تفرض ضريبة الكنيسة على أعضاء الكنائس الكاثوليكية والبروتستانتية في ألمانيا.
• قيمة ضريبة الكنيسة: تبلغ ضريبة الكنيسة في بافاريا وبادن فورتمبيرغ 8٪ من ضريبة الدخل. في جميع الولايات الفيدرالية الأخرى، تساوي 9٪ من ضريبة الدخل.
• طريقة دفع ضريبة الكنيسة: يتم خصم ضريبة الكنيسة تلقائيًا من ضريبة الدخل.
• الأشخاص الذين لا يخضعون لضريبة الكنيسة: لا يخضع الأشخاص الذين لا يرغبون في دفع ضريبة الكنيسة لدفع هذه الضريبة. يمكنهم الخروج من عضوية الكنيسة.

اقرأ المقالات التالية:

• مكتب الضرائب في ألمانيا عبر الإنترنت
• الإقرار الضريبي الألماني السنوي
• شرح Lohnsteuer Bescheinigung – شهادة ضريبة الدخل الألمانية
• تعرف أكثر على النظام المالي في المانيا

الضرائب في المانيا للمتزوجين

يتمتع الأزواج المتزوجون في ألمانيا بمزايا ضريبية معينة، مقارنة بالأفراد غير المتزوجين. تتمثل هذه المزايا في:

• يمكن للزوجين المتزوجين تقديم إقرار ضريبي مشترك، مما قد يؤدي إلى انخفاض إجمالي الضرائب المستحقة.
•  يتم زيادة الحد الأدنى من الإعفاء الضريبي للزوجين المتزوجين بنسبة 50٪.
• يحق للزوجين المتزوجين خصم بعض النفقات من دخلهما الخاضع للضريبة، مثل نفقات العمل والنفقات الطبية والنفقات التعليمية.

الضريبة المشتركة

يمكن للزوجين المتزوجين تقديم إقرار ضريبي مشترك، إذا كانا قد تزوجا في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة الضريبية. يجب تقديم الإقرار الضريبي المشترك في موعد لا يتجاوز 31 يوليو من العام التالي للسنة الضريبية.

عند تقديم إقرار ضريبي مشترك، يتم دمج دخل الزوجين الخاضع للضريبة. يتم تطبيق معدلات الضرائب على الدخل المدمج، مما قد يؤدي إلى انخفاض إجمالي الضرائب المستحقة.

الحد الأدنى من الضرائب في المانيا للمتزوجين

يتم زيادة الحد الأدنى من الإعفاء الضريبي للزوجين المتزوجين بنسبة 50٪. في عام 2023، يبلغ الحد الأدنى من الإعفاء الضريبي للفرد غير المتزوج 9.744 يورو. يبلغ الحد الأدنى من الإعفاء الضريبي للزوجين المتزوجين 14.616 يورو.

الخصومات الضريبية

يحق للزوجين المتزوجين خصم بعض النفقات من دخلهما الخاضع للضريبة، مثل نفقات العمل والنفقات الطبية والنفقات التعليمية.

تشمل النفقات التي يمكن خصمها من دخل الزوجين الخاضع للضريبة ما يلي:

• يمكن للزوجين المتزوجين خصم نفقات العمل، مثل نفقات السفر والتنقل والملابس المهنية.
• يمكن للزوجين المتزوجين خصم نفقات الرعاية الطبية، مثل النفقات الطبية والأدوية.
• يمكن للزوجين المتزوجين خصم نفقات التعليم، مثل نفقات الرسوم الدراسية والكتب المدرسية.

ما هي الفروق بين النظام الضريبي للمتزوجين والنظام الضريبي للأفراد غير المتزوجين؟

تتمثل الاختلافات الرئيسية بين النظام الضريبي للمتزوجين والنظام الضريبي للأفراد غير المتزوجين في:

• طريقة تقديم الإقرار الضريبي: يمكن للزوجين المتزوجين تقديم إقرار ضريبي مشترك، بينما يجب على الأفراد غير المتزوجين تقديم إقرار ضريبي منفصل.
• معدلات الضرائب: يتم تطبيق معدلات ضرائب مختلفة على الأزواج المتزوجين والأفراد غير المتزوجين.
• الخصومات الضريبية: يحق للزوجين المتزوجين خصم بعض النفقات من دخلهما الخاضع للضريبة، بينما لا يحق للأفراد غير المتزوجين خصم هذه النفقات.

هل يجوز للزوجين المتزوجين تقديم إقرار ضريبي منفصل؟

نعم، يجوز للزوجين المتزوجين تقديم إقرار ضريبي منفصل. ومع ذلك، قد لا يكون هذا هو الخيار الأفضل دائمًا.

إذا قدم الزوجان المتزوجان إقرار ضريبي منفصل، فسيتم تطبيق معدلات ضرائب مختلفة على دخل كل منهما. قد يؤدي ذلك إلى زيادة إجمالي الضرائب المستحقة.

لذلك، يُنصح الأزواج المتزوجين بتقديم إقرار ضريبي مشترك، إذا كان ذلك ممكنًا.

استرجاع الضرائب في ألمانيا

في نهاية السنة المالية التي تمتد في ألمانيا من كانون الثاني (يناير) إلى كانون الأول (ديسمبر)، يمكنك تقديم إقرار ضريبي Einkommensteuererklärung إلى مكتب الضرائب للتأكد من أنك دفعت المبلغ الصحيح للضريبة. 

يمكن للأشخاص الذين دفعوا ضرائب أكثر مما كان عليهم دفعه الحصول على استرداد ضريبي من الحكومة الألمانية. يمكن أن يحدث هذا لعدة أسباب، بما في ذلك:

• الخصومات الضريبية: يمكن للأشخاص خصم بعض النفقات من دخلهم الخاضع للضريبة. يمكن أن تشمل هذه النفقات نفقات العمل، والنفقات الطبية، والنفقات التعليمية، والنفقات المتعلقة بالرعاية الاجتماعية، والنفقات المتعلقة بالرعاية العاجلة.
• الضرائب الزائدة التي تم خصمها: يمكن أن يحدث هذا إذا كان الشخص يعمل لدى أكثر من صاحب عمل، أو إذا كان قد تلقى مدفوعات من مصادر أخرى، مثل الإيجار أو الفوائد.
• التغيرات في الوضع الضريبي: يمكن أن يحدث هذا إذا تزوج الشخص أو انفصل عن شريكه، أو إذا تغيرت حالته الاجتماعية أو المالية.

بناءً على الأرقام التي تقدمها في ملفك، والخصومات التي تطالب بها، ومبلغ ضريبة الدخل التي دفعتها في العام السابق، سيحدد مكتب الضرائب ما إذا كان يحق لك استرداد الأموال. 

يمكنك القيام بها باستخدام نظام مكتب الضرائب عبر الإنترنت ELSTER Elektronische Steuererklärung. 

المستندات المطلوبة لاسترداد الضرائب في ألمانيا

عند تقديم طلب للحصول على استرداد ضريبي في ألمانيا، يجب تقديم المستندات التالية:

• إقرار ضريبي.
• وثائق تدعم الخصومات الضريبية أو الضرائب الزائدة التي تم خصمها.
• وثائق تدعم التغييرات في الوضع الضريبي.

برنامج الضرائب في ألمانيا

هناك العديد من البرامج التي تقوم بعمل استرداد ضريبي لك في ألمانيا. بعضها مجاني وبعضها مدفوع. بعضها سهل الاستخدام وبعضها معقد.

فيما يلي بعض البرامج المجانية التي تقوم بعمل استرداد ضريبي لك في ألمانيا:

• برنامج Elster: هو برنامج مطور من قبل مصلحة الضرائب الفيدرالية الألمانية. يسمح لك البرنامج بتقديم إقرار ضريبي إلكترونيًا.
• برنامج WISO Steuer-Sparbuch: هو برنامج مطور من قبل شركة WISO. يوفر البرنامج مجموعة واسعة من الميزات، بما في ذلك إمكانية تقديم إقرار ضريبي إلكترونيًا وحساب الخصومات الضريبية.

فيما يلي بعض البرامج المدفوعة التي تقوم بعمل استرداد ضريبي لك في ألمانيا:

• برنامج Lexware SteuerSparProfi: هو برنامج مطور من قبل شركة Lexware. يوفر البرنامج مجموعة واسعة من الميزات، بما في ذلك إمكانية تقديم إقرار ضريبي إلكترونيًا وحساب الخصومات الضريبية وتقديم المشورة الضريبية.
• برنامج Buhl Tax Software: هو برنامج مطور من قبل شركة Buhl Data. يوفر البرنامج مجموعة واسعة من الميزات، بما في ذلك إمكانية تقديم إقرار ضريبي إلكترونيًا وحساب الخصومات الضريبية وتقديم المشورة الضريبية.
• برنامج DATEV: هو برنامج مطور من قبل شركة DATEV. يوفر البرنامج مجموعة واسعة من الميزات، بما في ذلك إمكانية تقديم إقرار ضريبي إلكترونيًا وحساب الخصومات الضريبية وتقديم المشورة الضريبية.
• برنامج Taxfix: هو برنامج مطور من قبل شركة Taxfix. يوفر البرنامج واجهة سهلة الاستخدام تجعل من السهل إعداد إقرار ضريبي.

عند اختيار برنامج استرداد ضريبي، من المهم مراعاة العوامل التالية:

• احتياجاتك الضريبية: حدد نوع الضرائب التي تخضع لها ومدى تعقيد إقرارك الضريبي.
• الميزات التي تريدها: حدد الميزات التي تريدها في برنامج الاسترداد الضريبي، مثل إمكانية تقديم إقرار ضريبي إلكترونيًا وحساب الخصومات الضريبية وتقديم المشورة الضريبية.
• السعر: قارن الأسعار بين البرامج المختلفة.

إذا كنت غير متأكد من أي برنامج استرداد ضريبي هو الأفضل لك، فيمكنك طلب المشورة من مستشار ضريبي.

هذا المقال تم نشره فقط بهدف اثراء الزائرين بالمعلومات, ونحن لسنا معقبين معاملات قانونية أو ضريبية وقد تتغير المعلومات المكتوبة وفقا للقوانين الصادرة. لذلك نرجوا منك أن تقوم بالتحدث الى اقرب محاسب في المانيا لديك لاخذ المشورة القانونية منه.