سواء كنت مواطنًا ألمانيًا أو وافدًا ، فأنت ملزم بموجب القانون بدفع الضرائب إذا كنت تكسب المال أثناء إقامتك أو العمل في ألمانيا .
يتم فرض الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية (Bundesregierung) والولايات الفيدرالية (Bundesländer) والبلديات (Gemeinden) .
ويشارك الإدارة الضريبية بين السلطات الضريبية:
- المكتب الاتحادي المركزي الضرائب (Bundeszentralamt FÜR Steuern )
- مكاتب الضرائب الإقليمية (Finanzämter).
أنوع الضرائب في المانيا
يوجد في المانيا ما يقارب 40 نوع من الضرائب المحلية وسنقوم في التالي بشرح الضرائب في ألمانيا:
- ضريبة الدخل Lohnsteuer
- ضريبة القيمة المضافة Umsatzsteuer
- وضريبة الشركات Gewerbe Steuern
- ضريبة الملكية Grundsteuer
- ضريبة الاستثمار Investmentsteuer
- ضريبة السيارات Kraftfahrzeugsteuer
- ضريبة التحويل Umwandlungsteuer
ضريبة الدخل Einkommensteuer
إذا كنت تكسب المال في ألمانيا، يجب عليك دفع ضريبة على دخلك. يعمل نظام الضرائب الألماني على معدل ضرائب تصاعدية يزداد فيه معدل الضريبة مع الدخل الخاضع. سيدفع معظم الناس ضريبة الدخل من خلال استقطاعات الرواتب من قبل مكتب الضرائب مباشرة.
إذا كانت لديك مهن متعددة، أو تدير عملك الخاص، أو تعمل لحسابك الخاص في ألمانيا، فستتم مطالبتك بتقديم إقرار ضريبي سنوي Einkommensteuererklärung لتحديد ضريبة الدخل الخاصة بك
قيمة ضريبة الدخل الألمانية
فئات ضريبة الدخل لعام 2021 هي كما يلي:
| الدخل السنوي | معدل الضريبة |
|---|---|
| أقل من 9744 يورو | 0% |
| 9744 – 57918 يورو | 14% إلى 42% |
| 57919 – 274612 يورو | 42% |
| أكثر من 274613 يورو | 45% |
حساب ضريبة الدخل في ألمانيا
ضريبة الدخل مستحقة فقط من مبلغ معين وبشكل أكثر دقة، هو 9744 يورو في عام 2021. إذا كان دخلك أقل من هذه القيمة، فلن تضطر إلى دفع ضريبة الدخل . وهذا هو ما يسمى بالبدل الأساسي، ويزداد هذا البدل بانتظام.
يبدأ معدل ضريبة الدخل في المنطقة الصفرية وسيتم دفع ضريبة دخل بنسبة % في حال كانت راتبك أقل من 9744 يورو السنة الواحدة.
وفقا لهذا ، فإن معدل ضريبة الدخل بين 14 في المئة و 42 في المئة. وهذا يعني أنه إذا كان لديك دخل قليل جدا لدفع الضرائب، لديك فقط لدفع ضريبة 14 في المئة على ذلك. إذا كنت من كبار الكسب، فإنك تدفع أعلى معدل ضريبي يبلغ 42 في المائة أو 45 في المائة.
مثال:
أحمد هو موظف ولديه دخل 20،000 يورو في عام 2021. عليه أن يدفع 2266 يورو في ضريبة الدخل وهذا يساوي 11.33 في المئة من دخله، وفي العام المقبل، سيحصل على زيادة في الراتب قدرها 100 يورو في الشهر، أي 1200 يورو سنويا. وهكذا، يرتفع متوسط معدل الضريبة إلى 12.18 في المائة. عليه أن يدفع 2583 يورو في ضريبة الدخل – 317 يورو أكثر مما كانت عليه قبل زيادة الراتب. ومن بين ال1200 يورو يذهب حوالى 26.4 فى المائة الى سلطات الضرائب ويصل 883 يورو فقط الى حساب أحمد .
اقرأ ايضاً: ما هي الشرائح الضريبية في المانيا وماذا تعني؟
ضريبة الاستقطاع Lohnsteuer
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة الدخل والمساهمات الأخرى التي يقتطعها صاحب العمل من راتبك. سينطبق هذا على الغالبية العظمى من العاملين في ألمانيا ويعني أن معدل ضريبة الدخل الخاص بك قد تم تحديده بالفعل ودفعه لك.
إذا كان هذا هو مصدر دخلك الوحيد ، فأنت لست ملزمًا بتقديم إقرار ضريبي.
يتم اقتطاع الضريبة من راتبك كل شهر. عند مناقشة شروط الراتب وعقد العمل لوظيفة جديدة ، من المهم أن تكون على دراية بهذا الخصم. يوجد فرق كبير بين راتبك الإجمالي وصافي راتبك بمجرد دفع الضرائب.
تشتمل ضريبة الاستقطاع الضريبي على
- ضريبة على راتبك Lohnsteuer
- ومساهمات التأمين
- وضرائب “المزايا العينية”
- ورسوم التضامن الإضافي
- وضريبة الكنيسة Kirchensteuer
بالنسبة لمدفوعات الضمان الاجتماعي هي
- التأمين الصحي
- التأمين على التقاعد Plegeversicherung
- وتأمين الرعاية على المدى الطويل Altenpflege
- التأمين ضد البطالة
تتم عادةً مشاركة هذه المدفوعات بينك وبين صاحب العمل، حيث يساهم صاحب العمل عادةً بنسبة 50٪.
سيتم اقتطاع حصتك من المساهمات من راتبك وتحويلها إلى المؤسسات المعنية ذات الصلة. يبلغ إجمالي المساهمة في الضمان الاجتماعي بشكل عام حوالي 20 – 22% من راتبك الشهري.
رسوم التضامن الإضافية Solidaritätzuschlag
غالبًا ما يطلق عليه” Soli” باختصا ، ويتم دفع هذا الملحق الضريبي بنسبة 5.5% على ضريبة الدخل والأرباح الرأسمالية وضرائب الشركات.
تم تقديمه في البداية في عام 1991 لتغطية تكاليف إعادة توحيد ألمانيا، على سبيل المثال دفع المعاشات والديون لحكومة ألمانيا الشرقية السابقة.
اعتبارًا من كانون الثاني (يناير) 2021 ، تمت زيادة Solidaritätzuschlag لضريبة الدخل بشكل كبير مما أدى بشكل أساسي إلى إلغاء الرسوم الإضافية لـ 90 في المائة من دافعي الضرائب.
لن يدفعها الأشخاص غير المتزوجين إلا إذا حصلوا على دخل سنوي إجمالي قدره 61700 يورو أو أكثر.
ضريبة الكنيسة Kirchensteuer
عندما تقوم بالتسجيل في ألمانيا، يُطلب منك إعلان ديانتك. إذا أعلنت عن نفسك مسيحي أو يهودي، فأنت ملزم بدفع ضريبة الكنيسة، التي يجمعها مكتب الضرائب نيابة عن المنظمات الدينية في ألمانيا.
اليوم هو 85% في بافاريا و بادن فورتمبيرغ و 9% في جميع المناطق والولايات الاتحادية الأخرى.
في حال كان دينك غير الاديان السابقة، فأنت غير ملزم بدفع هذه الضريبة.
التخفيضات الضريبية
يسمح نظام الضرائب الألماني بمجموعة متنوعة نسبيًا من الخصومات التي يمكن أن تقلل مسؤوليتك الضريبية.
يمكنك أيضًا المطالبة بالإعفاءات الضريبية مثل مزايا الأطفال kinderzuschlag.
الخصومات الضريبية ممكنة لأنواع المدفوعات التالية:
- نفقات التوظيف
- مصاريف الانتقال من مكان لآخر
- مدفوعات النفقة للشركاء المطلقين أو المنفصلين
- المساهمات الخيرية للجمعيات الخيرية الألمانية
- تكلفة رعاية الأطفال
- مصاريف التعليم أو الدراسة
- اشتراكات الضمان الاجتماعي،
- ضريبة الكنيسة،
- مدفوعات فوائد الرهن العقاري
الكثير يعتقد أنه اذا اشترى منزلاً في المانيا عن طريق البنك، سوف يحصل على تخفيض في الضريبة الشهرية، ولكن هذا المفهوم خاطىء، ستحصل على تخفيض في الضريبة فقط في حال اشتريت منزلاً وقمت بتأجيره ولم تسكن به.
من أجل الاستفادة من التخفيضات الضريبية، ستحتاج إلى إكمال إقرار ضريبي سنوي Einkommensteuererklärung. يقدم العديد من الموظفين في ألمانيا واحدة في السنة مباشرة لمكت الضرائب ، حتى لو لم يكونوا ملزمين بذلك، للتأكد من أنهم لا يدفعون الضرائب أكثر من اللازم.
حساب الضريبة الألماني
إذا كنت تكافح من أجل تصور كيف يؤثر كل هذا على دخلك، يمكن لآلة حاسبة الضرائب الألمانية أن تعطيك فكرة جيدة عن مقدار الأموال التي ستحصل عليها بشكل صافي في نهاية كل شهر.
للحصول على فكرة عن مقدار ضريبة الدخل التي سيتعين عليك دفعها، يمكنك استخدام حاسبة ضريبة الدخل (الألمانية).
استرجاع الضرائب في ألمانيا
في نهاية السنة المالية التي تمتد في ألمانيا من كانون الثاني (يناير) إلى كانون الأول (ديسمبر)، يمكنك تقديم إقرار ضريبي Einkommensteuererklärung إلى مكتب الضرائب للتأكد من أنك دفعت المبلغ الصحيح للضريبة.
بناءً على الأرقام التي تقدمها في ملفك، والخصومات التي تطالب بها، ومبلغ ضريبة الدخل التي دفعتها في العام السابق، سيحدد مكتب الضرائب ما إذا كان يحق لك استرداد الأموال.
يمكنك إكمال النماذج على الورق وإرسالها إلى مكتب الضرائب، أو القيام بها باستخدام نظام مكتب الضرائب عبر الإنترنت ELSTER Elektronische Steuererklärung.
لمعرفة ما إذا كان يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي سنوي، وما هي الخصومات التي يمكنك إجراؤها لتوفير المال، وكيفية عمل عملية تقديم الطلب، قم بزيارة صفحة الإقرار الضريبي السنوي .
ضريبة القيمة المضافة
إلى جانب ضريبة الدخل العادية، يفرض مكتب الضرائب أيضًا ضرائب على دخل الأعمال. ويعتمد ما إذا كنت تدفع ضريبة القيمة المضافة Mehrwertsteuer وضريبة الشركات Gewerbe Steuern والمبلغ الذي تدفعه على حجم عملك وإيراداتك السنوية.
إذا كنت تفكر في بدء مشروعك الخاص في ألمانيا، فمن الضروري وجود محاسب أو مستشار مالي جيد للتأكد من أنك تدفع الضرائب الصحيحة.
المجموع الكلي لضريبة القيمة المضافة في المانيا هي 19%، ويجب على التاجر أو صاحب المؤسسة او العامل لحسابه الخاص كتابتها في الفاتورة عند استلام المال من العميل، ومن ثم تسديدها الى مكتب الضريبة الألماني.
رسوم البث والتلفزيون في المانيا
منذ عام 2013، يُطلب من كل إقامة في ألمانيا دفع رسوم ترخيص التلفزيون والراديو Rundfunkbeitrag، بغض النظر عما إذا كنت تمتلك جهاز تلفزيون أو راديو.
الأساس المنطقي وراء ذلك هو أنه في العالم الحديث لا يزال بإمكانك الوصول إلى المحتوى عبر جهاز كمبيوتر أو هاتف. بمجرد التسجيل ، ستتلقى على الأرجح رسالة من خدمة Beitrags تطلب الدفع.
يكلف 17.50 يورو لكل أسرة في الشهر ، بغض النظر عن عدد الأشخاص الذين يعيشون هناك. قد تكون مؤهلاً للحصول على مدفوعات مخفضة أو إعفاء إذا كنت تتلقى مزايا أو معاقًا أو كنت طالبًا .
ضريبة السيارات
سيتم تطبيق هذا النوع من الضرائب عليك إذا كنت تمتلك سيارة. تعتمد الضريبة على نوع الوقود وحجم المحرك. السيارات التي تم تسجيلها لأول مرة قبل 30 يونيو 2009 ، تخضع للضريبة وفقًا لفئة الانبعاث الخاصة بها. تخضع المركبات المسجلة بعد ذلك التاريخ للضريبة بناءً على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون الخاصة بها.
ضريبة الكلاب
إذا كنت تمتلك كلبًا في ألمانيا، فأنت ملزم بموجب القانون بتسجيله في مكتب الضرائب المحلي ، حيث ستتلقى علامة ( Hundemarke ) تؤكد أنك دفعت الترخيص.
هذا عادة ما يكلف ما بين 90 إلى 150 يورو سنويًا للكلب الأول. تكون الضريبة أعلى بالنسبة لأي كلاب إضافية ، وذلك لردع المالكين عن امتلاك الكثير من الحيوانات الأليفة. تُعفى كلاب الخدمات ، مثل كلاب الإرشاد ، مثلها مثل الحيوانات الأليفة الأخرى .
ضريبة مبيعات العقارات
ستكون مسؤولاً عن دفع ضريبة مبيعات العقارات إذا كنت تشتري منزلًا في ألمانيا . تنطبق هذه الضريبة لمرة واحدة عندما يتم نقل ملكية تزيد قيمتها عن 2.500 يورو من مالك إلى آخر. يتفاوت المعدل بين الولايات الفيدرالية ، من 3،5 إلى 6،5٪ من قيمة العقار.
ضريبة رأس المال والأرباح الرأسمالية Abgeltungsteuer
يسري هذا النوع من الضرائب عندما تحقق ربحًا عند بيع عقارك في ألمانيا. ضريبة أرباح رأس المال في ألمانيا حاليًا معدل ثابت يبلغ 25%. أنت معفى من معدل الضريبة هذا، ومع ذلك ، إذا كنت قد عشت في العقار لأكثر من 10 سنوات.
ضريبة الميراث والهبة Erbschafts- und Schenkungssteuer
إذا كنت دافع ضرائب في ألمانيا، أو كنت مستفيدًا من دافع ضرائب ألماني، فستتم محاسبتك على أي أصول قد تتلقاها.
يتراوح معدل الضريبة من 7% إلى 50% حسب قيمة الميراث.
ضريبة الأملاك العقارية
تفرض البلديات هذه الضريبة Grundsteuer على العقارات في ألمانيا. يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة على قيمة العقار ومعدل الضريبة المحلية التي تختلف من 0،26% الى 1% من قيمة العقار.
اتفاقيات الازدواج الضريبي
نظام الضرائب الألماني
تضمن اتفاقيات الازدواج الضريبي عدم اضطرار أي شخص لدفع ضريبة على نفس الدخل مرتين.
من الناحية الفنية، من الممكن أن يكون شخص ما مسؤولاً عن دفع الضرائب في بلدين
على سبيل المثال: إذا كنت مسافرًا عبر الحدود.
ألمانيا لديها اتفاقيات الازدواج الضريبي مع العديد من البلدان في جميع أنحاء العالم. يمكنك الاطلاع على قائمة كاملة بالبلدان على موقع الويب الخاص بمكتب الضرائب الفيدرالية.
هذا يعني أنه سيتم استخدام الدخل المكتسب في جميع أنحاء العالم لحساب شريحة الضرائب الخاصة بك ومقدار الضريبة التي يجب دفعها على الدخل في ألمانيا.
لن تخضع للضريبة من قبل سلطات الضرائب الألمانية على الدخل المكتسب في مكان آخر والذي تم بالفعل فرض ضرائب عليه.
إذا لم يكن لدى بلدك اتفاقية ضرائب مزدوجة مع ألمانيا، فقد تتمكن من المطالبة بدلاً من ذلك بائتمان ضريبي على الدخل الأجنبي، مما يسمح لك بالمطالبة بضريبة الدخل الأجنبي التي دفعتها مقابل فاتورة ضريبة الدخل الألمانية. يمكن أن يساعدك مستشار الضرائب في هذه العملية.
على سبيل المثال: من يعمل عبر الانترنت ويربح المال من خلال الانترنت، سواء عبر الاعلانات أويوتيوب لن يحتاج الى دفع ضريبة القيمة المضافة Umsatzsteuer، وذلك لان جوجل على سبيل المثال قام بدفعها بالفعل في ايرلندا. وايرلندا في هذه الحالة بلد أوروبي لديها اتفاقيات مزدوجة مع المانيا بخصوص الضرائب.
غرامات الضرائب الألمانية
إذا قمت بتقديم أو دفع ضرائبك متأخرًا، أو فشلت في تقديم الإقرار الضريبي الخاص بك أو فشلت في الإعلان عن الدخل ، فإنك تخاطر بدفع غرامة كبيرة تصل إلى 50.000 يورو. قد تواجه أيضًا عقوبة السجن.
اقرأ المقالات التالية:
- مكتب الضرائب في ألمانيا عبر الإنترنت
- الإقرار الضريبي الألماني السنوي
- شرح Lohnsteuer Bescheinigung – شهادة ضريبة الدخل الألمانية
- تعرف أكثر على النظام المالي في المانيا
هذا المقال تم نشره فقط بهدف اثراء الزائرين بالمعلومات، ونحن لسنا معقبين معاملات قانونية أو ضريبية وقد تتغير المعلومات المكتوبة وفقا للقوانين الصادرة. لذلك نرجوا منك أن تقوم بالتحدث الى اقرب ناصح ضريبي لديك لاخذ المشورة القانونية منه.