حساب الضريبة في المانيا وفق لنظام ضرائب ألمانيا واسترجاع الضرائب

ستودي شووت

116.9K مشاهدة

حساب الضريبة في المانيا
انضم إلى مجموعتنا على التلغرام

كن على اطلاع وتواصل معنا عبر التلغرام!

انضم الآن

سنقدم لك نظرة عامة شاملة على كيفية حساب الضريبة في المانيا والإجراءات المتعلقة بها و سنتناول مفاهيم الضرائب المختلفة وكيفية تطبيقها على الأفراد والشركات.

بالإضافة إلى الأمور المتعلقة بتقديم الإقرارات الضريبية والالتزام بالقوانين الضريبية في البلاد. ستجد هنا أيضًا نصائح حول كيفية الاستفادة من الإعفاءات الضريبية وتقليل التكاليف الضريبية بشكل قانوني.

يتم فرض الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية (Bundesregierung) والولايات الفيدرالية (Bundesländer) والبلديات (Gemeinden).

سلطات الضرائب الألمانية

أنوع الضرائب في المانيا

يوجد في المانيا ما يقارب 40 نوع من الضرائب المحلية وسنقوم في التالي بشرح الضرائب في ألمانيا:

  1. ضريبة الدخل Lohnsteuer
  2. ضريبة القيمة المضافة Umsatzsteuer
  3. ضريبة الشركات Gewerbe Steuern
  4. ضريبة الملكية Grundsteuer
  5. ضريبة الاستثمار Investmentsteuer
  6. ضريبة السيارات Kraftfahrzeugsteuer
  7. ضريبة التحويل Umwandlungsteuer

تفاصيل أكثر حول الإقرار الضريبي الألماني

منح دراسية في المانيا

الدراسة المجانية في ألمانيا ليست مجرد فرصة، بل هي واقع مشرق يمكن تحقيقه. تُقدم الجامعات الألمانية أكثر من 30 منحة دراسية مجانية...

تصفح كل الفرص في المانيا

1- حساب ضريبة الدخل Einkommensteuer في المانيا

ضريبة الدخل Einkommensteuer أو ضرائب العمل في المانيا هي ضريبة تُفرض على الدخل الشخصي في ألمانيا. يتم احتسابها على أساس الدخل الإجمالي مطروحًا منه عدد من الخصومات.

الفئات الضريبية

تعتمد ضريبة الدخل في ألمانيا على الفئة الضريبية التي ينتمي إليها المكلف. هناك خمس فئات ضريبية في ألمانيا ، كل منها لها معدل ضريبة مختلف. الفئة الأولى هي الأدنى ، والفئة الخامسة هي الأعلى.

الفئة الضريبيةمعدل الضريبة
الفئة الأولى14%
الفئة الثانية14%
الفئة الثالثة14%
الفئة الرابعة19%
الفئة الخامسة42%

حساب الضريبة في المانيا

يمكن للمكلفين في ألمانيا خصم عدد من الخصومات من دخلهم الخاضع للضريبة. تشمل الخصومات الشائعة ما يلي:

حساب الضريبة في المانيا

حاسبة ضريبة الدخل

يتم حساب ضريبة الدخل في ألمانيا على النحو التالي:

ضريبة الدخل = (الدخل الخاضع للضريبة) × (معدل الضريبة)

حيث:

دفع الضريبة

يتم دفع ضريبة الدخل في ألمانيا بشكل شهري من خلال خصم ضريبة الدخل من الراتب. يتم تقديم إقرار ضريبي سنويًا إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية الألمانية.

يتم احتساب ضريبة الدخل على الراتب في ألمانيا من خلال خصم ضريبة الدخل من الراتب بشكل شهري. يتم حساب ضريبة الدخل على الراتب على أساس الدخل الخاضع للضريبة ، والذي يشمل الدخل من العمل والمكافآت والبدلات.

إقرار ضريبة الدخل

يجب على جميع المكلفين في ألمانيا تقديم إقرار ضريبي سنويًا إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية الألمانية. يتم تقديم الإقرار الضريبي عادةً في نهاية العام.

يتم فرض ضريبة على رأس المال في ألمانيا على الأرباح من بيع الأسهم والعقارات والاستثمارات الأخرى. يتم فرض ضريبة رأس المال بمعدل ثابت قدره 25%.

يتم فرض ضريبة على الشركات في ألمانيا على الأرباح التي تحققها الشركات. يتم فرض ضريبة الشركات بمعدل ثابت قدره 15%.

بناءً على الإقرار الضريبي، ستحسب السلطات الضريبية الضريبة المستحقة وستخبرك بالمبلغ الذي يجب دفعه. يمكن أن يكون الدفع نقدًا أو عن طريق الحوالة البنكية.

2- ضريبة القيمة المضافة Umsatzsteuer

هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات المقدمة في ألمانيا. وهي تُعد إحدى أهم مصادر الإيرادات الحكومية في ألمانيا، حيث تمثل حوالي 20٪ من إجمالي الإيرادات الحكومية.

تبلغ ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا 19٪ في معظم الحالات. ومع ذلك، هناك بعض الاستثناءات، مثل الكتب ومنتجات الأطفال التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 7٪.

ضريبة القيمة المضافة Umsatzsteuer

يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل المستهلك النهائي، ولكن يتم تحصيلها من قبل البائع أو مقدم الخدمة. يتم تحويل ضريبة القيمة المضافة التي يتم جمعها من قبل البائعين إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية الألمانية.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا على موقع مصلحة الضرائب الفيدرالية الألمانية.

فيما يلي بعض الأمثلة على كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا:

هناك بعض السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا، مثل:

هناك أيضًا بعض السلع والخدمات التي تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة المخفض بنسبة 7٪، مثل:

3- ضريبة الشركات Gewerbe Steuern

ضريبة الشركات Gewerbe Steuern هي ضريبة تُفرض على الشركات في ألمانيا. وهي تُعد إحدى أهم مصادر الإيرادات الحكومية في ألمانيا، حيث تمثل حوالي 10٪ من إجمالي الإيرادات الحكومية.

تبلغ ضريبة الشركات في ألمانيا 15٪، باستثناء بعض الشركات الصغيرة التي تخضع لمعدل ضريبة أقل. و يتم دفع ضريبة الشركات في ألمانيا من قبل الشركة نفسها. يتم تقديم إقرار ضريبي سنويًا إلى مصلحة الضرائب الألمانية.

ضريبة الشركات Gewerbe Steuern

هناك بعض الاستثناءات من ضريبة الشركات في ألمانيا. على سبيل المثال، لا يتم فرض ضريبة الشركات على الشركات التي تُدار من قبل أفراد أو التي لا تحقق أرباحًا.

فيما يلي بعض الشركات الصغيرة التي تخضع لمعدل ضريبة أقل في ألمانيا:

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول ضريبة الشركات في ألمانيا على موقع مصلحة الضرائب الفيدرالية الألمانية.

فيما يلي بعض الأمثلة على كيفية حساب ضريبة الشركات في ألمانيا:

يمكن خصم بعض النفقات من ضريبة الشركات في ألمانيا. تشمل هذه النفقات النفقات الإدارية والتسويقية والإنتاجية.

4- ضريبة الملكية Grundsteuer

ضريبة الملكية Grundsteuer هي ضريبة تُفرض على الممتلكات العقارية في ألمانيا. وهي تُعد إحدى أهم مصادر الإيرادات المحلية في ألمانيا، حيث تمثل حوالي 10٪ من إجمالي الإيرادات المحلية.

تُفرض ضريبة الملكية في ألمانيا على أساس القيمة السوقية للممتلكات العقارية. يتم احتساب الضريبة على أساس القيمة السوقية للممتلكات العقارية في عام 1964، ويتم تعديلها بمعدل التضخم السنوي.

انضم إلى مجموعتنا على التلغرام

كن على اطلاع وتواصل معنا عبر التلغرام!

انضم الآن
ضريبة الملكية Grundsteuer

يتم دفع ضريبة الملكية في ألمانيا من قبل مالك الممتلكات العقارية. يتم تقديم إقرار ضريبي سنويًا إلى مكتب الضرائب المحلي. و هناك بعض الاستثناءات من ضريبة الملكية في ألمانيا. على سبيل المثال، لا يتم فرض ضريبة الملكية على الممتلكات العقارية التي تستخدم لأغراض تجارية أو صناعية.

فيما يلي بعض الأمثلة على كيفية حساب ضريبة الملكية في ألمانيا:

يمكن تخفيض ضريبة الملكية في ألمانيا في بعض الحالات. على سبيل المثال، يمكن تخفيض الضريبة إذا كان المبنى قديمًا أو إذا كان يعاني من عيوب.

في عام 2022، أقرت الحكومة الألمانية إصلاحًا لضريبة الملكية. سيؤدي الإصلاح إلى إعادة حساب ضريبة الملكية على أساس القيمة السوقية الحالية للممتلكات العقارية. سيدخل الإصلاح حيز التنفيذ في عام 2025.

5- ضريبة الكنيسة Kirchensteuer

تُفرض على أعضاء بعض الطوائف الدينية في ألمانيا. وهي تُعد مصدرًا رئيسيًا للتمويل للكنائس في ألمانيا.

تُفرض ضريبة الكنيسة في ألمانيا على أساس الدخل الشخصي. تتراوح قيمة الضريبة بين 8 و 9٪ من ضريبة الدخل.

ضريبة الكنيسة Kirchensteuer

يتم دفع ضريبة الكنيسة في ألمانيا من قبل الأعضاء أنفسهم. يتم خصم الضريبة تلقائيًا من ضريبة الدخل.

يمكن للأشخاص الذين لا يرغبون في دفع ضريبة الكنيسة أن يخرجوا من عضوية الكنيسة.

فيما يلي بعض المعلومات حول ضريبة الكنيسة في ألمانيا:

اقرأ المقالات التالية:

الضرائب في المانيا للمتزوجين

يتمتع الأزواج المتزوجون في ألمانيا بمزايا ضريبية معينة، مقارنة بالأفراد غير المتزوجين. تتمثل هذه المزايا في:

الضريبة المشتركة

يمكن للزوجين المتزوجين تقديم إقرار ضريبي مشترك، إذا كانا قد تزوجا في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة الضريبية. يجب تقديم الإقرار الضريبي المشترك في موعد لا يتجاوز 31 يوليو من العام التالي للسنة الضريبية.

عند تقديم إقرار ضريبي مشترك، يتم دمج دخل الزوجين الخاضع للضريبة. يتم تطبيق معدلات الضرائب على الدخل المدمج، مما قد يؤدي إلى انخفاض إجمالي الضرائب المستحقة.

الحد الأدنى من الضرائب في المانيا للمتزوجين

يتم زيادة الحد الأدنى من الإعفاء الضريبي للزوجين المتزوجين بنسبة 50٪. في عام 2023، يبلغ الحد الأدنى من الإعفاء الضريبي للفرد غير المتزوج 9.744 يورو. يبلغ الحد الأدنى من الإعفاء الضريبي للزوجين المتزوجين 14.616 يورو.

الخصومات الضريبية

يحق للزوجين المتزوجين خصم بعض النفقات من دخلهما الخاضع للضريبة، مثل نفقات العمل والنفقات الطبية والنفقات التعليمية.

تشمل النفقات التي يمكن خصمها من دخل الزوجين الخاضع للضريبة ما يلي:

ما هي الفروق بين النظام الضريبي للمتزوجين والنظام الضريبي للأفراد غير المتزوجين؟

تتمثل الاختلافات الرئيسية بين النظام الضريبي للمتزوجين والنظام الضريبي للأفراد غير المتزوجين في:

هل يجوز للزوجين المتزوجين تقديم إقرار ضريبي منفصل؟

نعم، يجوز للزوجين المتزوجين تقديم إقرار ضريبي منفصل. ومع ذلك، قد لا يكون هذا هو الخيار الأفضل دائمًا.

إذا قدم الزوجان المتزوجان إقرار ضريبي منفصل، فسيتم تطبيق معدلات ضرائب مختلفة على دخل كل منهما. قد يؤدي ذلك إلى زيادة إجمالي الضرائب المستحقة.

لذلك، يُنصح الأزواج المتزوجين بتقديم إقرار ضريبي مشترك، إذا كان ذلك ممكنًا.

استرجاع الضرائب في ألمانيا

في نهاية السنة المالية التي تمتد في ألمانيا من كانون الثاني (يناير) إلى كانون الأول (ديسمبر)، يمكنك تقديم إقرار ضريبي Einkommensteuererklärung إلى مكتب الضرائب للتأكد من أنك دفعت المبلغ الصحيح للضريبة. 

يمكن للأشخاص الذين دفعوا ضرائب أكثر مما كان عليهم دفعه الحصول على استرداد ضريبي من الحكومة الألمانية. يمكن أن يحدث هذا لعدة أسباب، بما في ذلك:

بناءً على الأرقام التي تقدمها في ملفك، والخصومات التي تطالب بها، ومبلغ ضريبة الدخل التي دفعتها في العام السابق، سيحدد مكتب الضرائب ما إذا كان يحق لك استرداد الأموال. 

يمكنك القيام بها باستخدام نظام مكتب الضرائب عبر الإنترنت ELSTER Elektronische Steuererklärung

استرجاع الضرائب في ألمانيا

المستندات المطلوبة لاسترداد الضرائب في ألمانيا

عند تقديم طلب للحصول على استرداد ضريبي في ألمانيا، يجب تقديم المستندات التالية:

برنامج الضرائب في ألمانيا

هناك العديد من البرامج التي تقوم بعمل استرداد ضريبي لك في ألمانيا. بعضها مجاني وبعضها مدفوع. بعضها سهل الاستخدام وبعضها معقد.

فيما يلي بعض البرامج المجانية التي تقوم بعمل استرداد ضريبي لك في ألمانيا:

فيما يلي بعض البرامج المدفوعة التي تقوم بعمل استرداد ضريبي لك في ألمانيا:

برنامج الضرائب في ألمانيا

عند اختيار برنامج استرداد ضريبي، من المهم مراعاة العوامل التالية:

إذا كنت غير متأكد من أي برنامج استرداد ضريبي هو الأفضل لك، فيمكنك طلب المشورة من مستشار ضريبي.

هذا المقال تم نشره فقط بهدف اثراء الزائرين بالمعلومات, ونحن لسنا معقبين معاملات قانونية أو ضريبية وقد تتغير المعلومات المكتوبة وفقا للقوانين الصادرة. لذلك نرجوا منك أن تقوم بالتحدث الى اقرب محاسب في المانيا لديك لاخذ المشورة القانونية منه.