يرتفع حد الإعفاء الضريبي الأساسي في ألمانيا لعام 2026 ليصبح 12.348 يورو للأفراد غير المتزوجين، و 24,696 يورو للأزواج الذين يقدمون إقراراً ضريبياً مشتركاً، مما يعني أن الدخل السنوي الذي يقل عن هذا المبلغ معفى تماماً من ضريبة الدخل.
مع حلول عام 2026، تواصل الحكومة الألمانية تعديل النظام الضريبي لمواجهة التضخم وتخفيف الأعباء المالية عن المواطنين، حيث تُعد زيادة “Grundfreibetrag” خطوة محورية لضمان ألا يدفع أصحاب الدخل المنخفض والمتوسط ضرائب على المبلغ اللازم لتأمين الحد الأدنى من المعيشة، مما ينعكس إيجاباً على صافي الرواتب للجميع.
التفاصيل الكاملة لحد الإعفاء الضريبي لعام 2026 (Grundfreibetrag)
يُعتبر حد الإعفاء الضريبي الأساسي (Grundfreibetrag) الركيزة الأولى في نظام العدالة الضريبية الألماني، حيث يضمن الدستور عدم فرض ضرائب على الدخل الذي يحتاجه الفرد لتغطية نفقاته المعيشية الضرورية. في عام 2026، شهد هذا الحد زيادة ملحوظة مقارنة بالسنوات السابقة كجزء من قانون “تعويض التضخم” (Inflationsausgleichsgesetz)، وتهدف هذه الزيادة إلى منع ما يسمى بـ “الزحف الضريبي البارد”، حيث تأكل الضرائب زيادات الأجور الناتجة عن التضخم.
- للأفراد (العزاب): يرتفع الحد المعفى من الضرائب إلى 12,348 يورو سنوياً.
- للأزواج (المتزوجين): يتضاعف المبلغ ليصبح 24,696 يورو في حال التقييم المشترك (Zusammenveranlagung).
- الهدف الأساسي: حماية القوة الشرائية للمواطنين في ظل ارتفاع الأسعار المستمر.
- الفئة المستفيدة: جميع دافعي الضرائب في ألمانيا يستفيدون من هذا الإعفاء، حيث يتم خصم الضريبة فقط على المبلغ الذي يتجاوز هذا الحد.
- التطبيق التلقائي: لا يحتاج الموظف لتقديم طلب خاص؛ حيث تقوم مكاتب العمل بتعديل جداول ضريبة الأجور (Lohnsteuer) تلقائياً.
- مقارنة بـ 2025: تمثل هذه الزيادة فرقاً يقارب 252 يورو عن عام 2025، مما يوفر وفورات ضريبية إضافية.
- الحد الأدنى للأجور: تتزامن هذه الزيادة مع ارتفاع الحد الأدنى للأجور، لضمان عدم تآكل الزيادة في الدخل عبر الضرائب.
إن هذا التعديل يعني عملياً أن أول 12,348 يورو تكسبها في عام 2026 ستكون “صافية” من ضريبة الدخل (Einkommensteuer)، وفقط كل يورو تكسبه فوق هذا المبلغ سيخضع للضريبة التصاعدية التي تبدأ بنسبة 14% وتزداد تدريجياً كلما ارتفع دخلك.
التغييرات في إعفاءات الأطفال (Kinderfreibetrag) لعام 2026
إلى جانب الإعفاء الضريبي الأساسي، يحمل عام 2026 أخباراً سارة للأسر من خلال تحسينات في الإعفاءات الضريبية للأطفال (Kinderfreibetrag) وزيادة مخصصات الأطفال (Kindergeld). النظام الألماني يعتمد مبدأ “الأفضل للأسرة” (Günstigerprüfung)، حيث يقوم مكتب الضرائب تلقائياً بحساب ما إذا كان الحصول على “الكيندر جيلد” الشهري أو خصم “الكيندر فرايبتراج” السنوي هو الأفضل مالياً للأسرة، وعادة ما يستفيد أصحاب الدخل المرتفع من الإعفاء الضريبي أكثر من المخصص النقدي المباشر.
- إجمالي إعفاء الطفل: يرتفع المبلغ الإجمالي للإعفاء الضريبي عن كل طفل ليصل إلى 9,756 يورو سنوياً.
- توزيع الإعفاء: يتكون هذا المبلغ من 6,828 يورو كإعفاء رعاية مادية (Sächliches Existenzminimum) و 2,928 يورو كإعفاء للرعاية والتربية والتعليم (BEA-Freibetrag).
- زيادة الكيندر جيلد: يرتفع مخصص الطفل (Kindergeld) ليصبح 259 يورو شهرياً لكل طفل.
- لكل والد: يحق لكل والد نصف مبلغ الإعفاء (أي 4,878 يورو) في حال الانفصال أو الضرائب المنفصلة.
- التأثير المالي: يساعد هذا الرفع في تقليل العبء الضريبي بشكل كبير للأسر ذات الدخل المتوسط والمرتفع.
- المقارنة التلقائية: يقوم الـ Finanzamt بإجراء الحساب تلقائياً عند تقديم الإقرار الضريبي السنوي لضمان حصولك على الخيار الأوفر.
- الحدود العمرية: تسري هذه الإعفاءات حتى سن 18 عاماً، وتمتد حتى 25 عاماً في حال كان الابن في مرحلة الدراسة أو التدريب المهني.
هذه الزيادات تعني أن الأسرة التي لديها طفلان ستحصل على إعفاءات ضريبية تلامس 20,000 يورو تقريباً (عند الجمع بين إعفاء الوالدين والأطفال)، مما يقلل بشكل كبير من الوعاء الضريبي الخاضع للضريبة ويعزز الدخل الصافي المتاح للإنفاق الأسري.
تعديلات ضريبة التضامن (Soli) وشرائح الضرائب
لم تقتصر التعديلات في 2026 على الإعفاءات الأساسية فحسب، بل شملت أيضاً تحريك الشرائح الضريبية (Eckwerte) وتعديل حدود ضريبة التضامن (Solidaritätszuschlag) التي لم تعد تفرض إلا على أصحاب الدخل المرتفع جداً. الهدف من تحريك الشرائح الضريبية هو ضمان أن زيادة الراتب التي تهدف فقط لتعويض التضخم لا تؤدي إلى نقل الموظف إلى شريحة ضريبية أعلى، وهو ما يعرف بمكافحة “التقدم البارد”.
- حد الإعفاء من الـ Soli: تم رفع حد الإعفاء من ضريبة التضامن ليصبح 20,350 يورو من ضريبة الدخل المستحقة (وليس الدخل الإجمالي) للأفراد.
- للأزواج: يتضاعف حد الإعفاء من الـ Soli ليصل إلى 40,700 يورو من ضريبة الدخل المستحقة، مما يعفي الغالبية العظمى من دافعي الضرائب منها.
- الشريحة العليا (Spitzensteuersatz): يبدأ تطبيق نسبة الضريبة 42% عند دخل سنوي خاضع للضريبة يبلغ 69,879 يورو بدلاً من الحدود السابقة.
- بدل التنقل (Pendlerpauschale): هناك مقترحات لرفع بدل المسافة إلى 38 سنتاً بدءاً من الكيلومتر الأول لتخفيف تكاليف النقل المرتفعة.
- الوظائف الصغيرة (Minijob): يرتفع الحد الأقصى للدخل في الوظائف الصغيرة (المعفاة من الضرائب للموظف) إلى 603 يورو شهرياً تماشياً مع زيادة الحد الأدنى للأجور.
- ضريبة الأغنياء (Reichensteuer): تبقى نسبة 45% سارية على الدخول التي تتجاوز 277,826 يورو سنوياً.
- التأمين الاجتماعي: ستشهد حدود التقييم (Beitragsbemessungsgrenzen) للتأمين الصحي والتقاعد ارتفاعاً أيضاً، مما قد يزيد الاستقطاعات لأصحاب الدخل العالي.
بهذه التعديلات، تضمن الحكومة أن يظل النظام الضريبي عادلاً وتصاعدياً بشكل منطقي، بحيث لا يدفع الموظف “ضريبة الأغنياء” إلا إذا كان فعلاً ضمن شريحة الدخل المرتفع جداً وفقاً للمعايير الاقتصادية الجديدة لعام 2026.
خاتمة
يمثل عام 2026 خطوة إيجابية في مسار تخفيف الأعباء الضريبية في ألمانيا، حيث يوفر رفع “Grundfreibetrag” وإعفاءات الأطفال حماية حقيقية للدخل من التآكل بسبب التضخم. هذه التغييرات تعني ببساطة أن ما يتبقى في جيبك من راتبك الإجمالي سيكون أكثر، مما يعزز الاستقرار المالي للأفراد والأسر على حد سواء.
الأسئلة الشائعة )
متى يبدأ تطبيق حد الإعفاء الضريبي الجديد لعام 2026؟
يبدأ العمل بالحد الجديد البالغ 12,348 يورو تلقائياً اعتباراً من 1 يناير 2026. ستلاحظ تأثير هذا التغيير مباشرة في كشف راتب شهر يناير، حيث ستقل ضريبة الأجور المستقطعة (Lohnsteuer) وسيزيد صافي الراتب الذي يتم تحويله إلى حسابك البنكي دون الحاجة لأي تدخل منك.
هل يحتاج المتقاعدون أيضاً إلى معرفة هذا الحد الجديد؟
بالتأكيد، المتقاعدون يستفيدون أيضاً من Grundfreibetrag. إذا كان المعاش التقاعدي السنوي (بعد خصم نسبة الإعفاء الخاصة بالمتقاعدين) أقل من 12,348 يورو، فلن يضطر المتقاعد لدفع أي ضريبة دخل. هذا الرفع يحمي العديد من المتقاعدين ذوي المعاشات المتوسطة من الدخول في دائرة الالتزام الضريبي.
ما الفرق بين Grundfreibetrag و Steuerklasse؟
الفئات الضريبية (Steuerklassen) تحدد فقط المبلغ الذي يتم استقطاعه شهرياً من الراتب كدفعة مقدمة للضرائب، لكن Grundfreibetrag هو المبلغ الفعلي المعفى من الضرائب عند الحساب النهائي في نهاية العام. سواء كنت في الفئة 1 أو 3 أو 4، فإن حقك في الإعفاء الضريبي الأساسي (12,348 يورو) محفوظ ويتم تسويته عند تقديم الإقرار الضريبي (Steuererklärung).
هل يؤثر هذا التغيير على الطلاب والوظائف الجانبية؟
نعم، بالنسبة للطلاب الذين يعملون في وظائف تتجاوز حد الـ Minijob (أكثر من 603 يورو)، فإن رفع حد الإعفاء يعني أنهم يمكنهم كسب المزيد من المال سنوياً (حتى 12,348 يورو) دون دفع أي ضريبة دخل، مما يجعل العمل الطلابي أكثر جدوى مالياً ويسمح باسترداد الضرائب المدفوعة عند تقديم الإقرار الضريبي إذا كان الدخل السنوي تحت هذا السقف.
كيف أعرف إذا كان الإعفاء الضريبي للطفل أفضل لي من الكيندر جيلد؟
لا تقلق بشأن الحساب، فمكتب الضرائب (Finanzamt) يقوم بذلك نيابة عنك عبر عملية تسمى u0022Günstigerprüfungu0022. بشكل عام، إذا كان دخلك السنوي كفرد أعزب يتجاوز 40,000 يورو أو كزوجين يتجاوز 80,000 يورو تقريباً، فإن الإعفاء الضريبي (Kinderfreibetrag) سيوفر لك مبالغ أكبر من الـ 259 يورو الشهرية، وسيتم خصم الفرق من التزامك الضريبي النهائي.
