الضرائب في ألمانيا

يتميز نظام الضرائب في ألمانيا بكونه معقدًا ومتعدد المستويات، حيث يتم فرض الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية والولايات والمجالس المحلية.

أهمية فهم نظام الضرائب في ألمانيا

فهم نظام الضرائب في ألمانيا أمر بالغ الأهمية للأفراد والشركات على حد سواء. فهو ليس مجرد مسألة تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب بل يتعلق الأمر بفهم الالتزامات القانونية والتأثيرات المالية لهذه الضرائب.

من هذا المنطلق، يمكن تحديد عدة أسباب لأهمية فهم نظام الضرائب في ألمانيا:

الجهات المسؤولة عن تحصيل الضرائب في ألمانيا

تُدار عملية تحصيل الضرائب في ألمانيا على ثلاثة مستويات:

• وزارة المالية الفيدرالية (Bundesministerium der Finanzen)
• مكتب الضرائب الفيدرالي المركزي (Bundeszentralamt für Steuern – BZSt)
• إدارات الضرائب في الولايات (Finanzämter)
• المجالس المحلية (Gemeinden)

الفئات الضريبية

تعتمد ضريبة الدخل في ألمانيا على الفئة الضريبية التي ينتمي إليها المكلف. هناك خمس فئات ضريبية في ألمانيا ، كل منها لها معدل ضريبة مختلف. الفئة الأولى هي الأدنى ، والفئة الخامسة هي الأعلى.

أهم أنواع الضرائب في ألمانيا:

• ضريبة الدخل (Einkommensteuer).
• ضريبة الشركات (Körperschaftsteuer).
• ضريبة القيمة المضافة (Mehrwertsteuer).
• ضريبة العقارات (Grunderwerbsteuer).
• ضريبة التضامن (Solidaritätszuschlag).
• ضريبة الكنيسة (Kirchensteuer).

ضريبة الدخل في ألمانيا (Einkommensteuer)

تُعد ضريبة الدخل من أهم أنواع الضرائب في ألمانيا، حيث تُفرض على جميع الدخل الفردي الذي يتم الحصول عليه داخل ألمانيا أو من مصادر ألمانية.

من هم الخاضعون لضريبة الدخل في ألمانيا؟

• جميع المقيمين في ألمانيا بغض النظر عن جنسيتهم، يخضع جميع الأشخاص الذين يقيمون في ألمانيا بشكل دائم لأداء ضريبة الدخل على دخلهم العالمي.
• بعض غير المقيمين قد يخضع الأشخاص الذين لا يقيمون في ألمانيا بشكل دائم لضريبة الدخل على دخلهم الألماني، مثل الدخل من العمل أو الإيجار أو الاستثمارات.

ما هو الأساس الضريبي لضريبة الدخل؟

• الأجور والمعاشات التقاعدية
• دخل الأعمال الحرّة
• الدخل من الاستثمارات
• الإيجارات
• الأرباح من بيع العقارات
• بعض أنواع الدخل الأخرى

ما هي شرائح ضريبة الدخل؟

• تخضع ضريبة الدخل في ألمانيا لجدول تصاعدي، بحيث يدفع الأفراد ذوو الدخل المرتفع معدلات ضريبية أعلى.
• اعتبارًا من عام 2023، تبدأ شرائح ضريبة الدخل كما يلي:
  • من 0 إلى 10.908 يورو: معفى من الضريبة
  • من 10.909 إلى 14.407 يورو: 14٪
  • من 14.408 إلى 56.352 يورو: 22٪
  • من 56.353 إلى 94.716 يورو: 42٪
  • أكثر من 94.717 يورو: 45٪

الخصومات والتخفيضات:

يمكن للأفراد والأسر المطالبة بعدة خصومات وتخفيضات لتقليل دخلهم الخاضع للضريبة، بما في ذلك:

• الخصم الشخصي: يُسمح لكل فرد بخصم مبلغ محدد من دخله.
• خصم التكاليف المهنية: يُسمح للموظفين والأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص بخصم تكاليفهم المهنية المتعلقة بدخلهم.
• خصم تكاليف الرعاية: يُسمح للأفراد الذين يرعون أطفالًا أو أقاربًا معاقين بخصم تكاليف الرعاية.
• الخصم التأميني: يُسمح للأفراد بخصم أقساط التأمين الصحي وتأمين الرعاية الاجتماعية وتأمين التقاعد.

تقديم إقرار ضريبي:

• يجب على جميع دافعي ضريبة الدخل في ألمانيا تقديم إقرار ضريبي سنوي لمكتب الضرائب.
• عادةً ما يكون الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبي هو 31 يوليو، ولكن قد يتم تمديده في بعض الحالات.
• قد يتم تغريم الأفراد الذين لا يمتثلون لقواعد ضريبة الدخل أو لا يقدمون إقرارًا ضريبيًا في الوقت المحدد.

ضريبة الشركات (Körperschaftsteuer).

ضريبة الشركات في ألمانيا (Körperschaftsteuer) هي إحدى الضرائب الرئيسية التي تفرض على الشركات والمؤسسات في البلاد. تُعد هذه الضريبة جزءًا أساسيًا من نظام الضرائب الألماني وتهدف إلى تمويل النفقات العامة وتعزيز الاقتصاد.

تخضع جميع الشركات المسجلة في ألمانيا لضريبة الشركات على أرباحها، بما في ذلك الشركات الألمانية والشركات الأجنبية التي تمتلك فروعًا في ألمانيا. الأساس الضريبي لضريبة الشركات يتضمن الأرباح من العمليات التجارية والاستثمارات وبيع الأصول.

معدل ضريبة الشركات في ألمانيا يبلغ 15٪، بالإضافة إلى ضريبة تضامن إضافية تبلغ 5.5٪ تستخدم لتمويل إعادة توحيد ألمانيا. تسمح للشركات بعدة خصومات وتخفيضات لتقليل دخلها الخاضع للضريبة، مثل خصم المصروفات والاستهلاك وخسائر الاستثمار.

يجب على الشركات تقديم إقرار ضريبي سنوي لمكتب الضرائب في موعد نهائي يتم تحديده. قد يتم فرض غرامات على الشركات التي لا تلتزم بقواعد ضريبة الشركات أو تقدم إقرارًا ضريبيًا في الوقت المحدد.

تعد ضريبة الشركات في ألمانيا جزءًا حيويًا من النظام الضريبي وتتطلب امتثالًا دقيقًا وتخطيطًا ماليًا جيدًا من قبل الشركات لتحقيق الامتثال القانوني وتقليل الأثر المالي.

لحساب ضريبة الشركات في ألمانيا، يجب اتباع الخطوات التالية:

1. تحديد الأرباح الخاضعة للضريبة:

• يبدأ حساب ضريبة الشركات بتحديد الأرباح الخاضعة للضريبة للشركة.
• تشمل الأرباح الخاضعة للضريبة جميع أرباح الشركة
• الأرباح من العمليات التجارية
• الأرباح من الاستثمارات
• الأرباح من بيع الأصول

2. خصم المصروفات:

• يمكن للشركات خصم جميع المصروفات المتعلقة بأعمالها من أرباحها الخاضعة للضريبة.
• تشمل المصروفات المسموح بها: تكاليف الإيجار و رواتب الموظفين و
• 3. حساب الربح الصافي:
• لحساب الربح الصافي، يتم طرح جميع المصروفات المسموح بها من الأرباح الخاضعة للضريبة.
• الربح الصافي هو المبلغ الذي تخضع له الشركة لضريبة الشركات.

4. تطبيق معدل ضريبة الشركات:

• يتم ضرب الربح الصافي بمعدل ضريبة الشركات لحساب ضريبة الشركات المستحقة.
• يبلغ معدل ضريبة الشركات في ألمانيا 15٪.
• هناك أيضًا ضريبة تضامن إضافية تبلغ 5.5٪ من ضريبة الشركات، يتم استخدامها لتمويل إعادة توحيد ألمانيا.

5. خصم الائتمانات الضريبية:

• يمكن للشركات خصم بعض الائتمانات الضريبية من ضريبة الشركات المستحقة.
• تشمل الائتمانات الضريبية المتاحة: ائتمان ضريبي للأبحاث والتطوير و ائتمان ضريبي للاستثمار في الطاقة المتجددة

6. حساب ضريبة الشركات النهائية:

• لحساب ضريبة الشركات النهائية، يتم طرح جميع الائتمانات الضريبية من ضريبة الشركات المستحقة.
• هذا هو المبلغ الذي يجب على الشركة دفعه لمكتب الضرائب.

مثال:

• نفترض أن شركة لديها أرباح خاضعة للضريبة تبلغ 100.000 يورو.
• لدى الشركة أيضًا مصروفات مسموح بها تبلغ 80.000 يورو.
• الربح الصافي للشركة هو 100.000 يورو – 80.000 يورو = 20.000 يورو.
• ضريبة الشركات المستحقة هي 20.000 يورو * 15٪ = 3.000 يورو.
• لنفترض أن الشركة لديها أيضًا ائتمان ضريبي للأبحاث والتطوير بقيمة 1.000 يورو.
• ضريبة الشركات النهائية هي 3.000 يورو – 1.000 يورو = 2.000 يورو.

ضريبة القيمة المضافة (Mehrwertsteuer)

ضريبة العقارات (Grunderwerbsteuer)

ضريبة التضامن (Solidaritätszuschlag)

ضريبة الكنيسة (Kirchensteuer)

الضرائب في المانيا للمتزوجين

يتمتع الأزواج المتزوجون في ألمانيا بمزايا ضريبية معينة، مقارنة بالأفراد غير المتزوجين. تتمثل هذه المزايا في:

• يمكن للزوجين المتزوجين تقديم إقرار ضريبي مشترك، مما قد يؤدي إلى انخفاض إجمالي الضرائب المستحقة.
•  يتم زيادة الحد الأدنى من الإعفاء الضريبي للزوجين المتزوجين بنسبة 50٪.
• يحق للزوجين المتزوجين خصم بعض النفقات من دخلهما الخاضع للضريبة، مثل نفقات العمل والنفقات الطبية والنفقات التعليمية.

الضريبة المشتركة

يمكن للزوجين المتزوجين تقديم إقرار ضريبي مشترك، إذا كانا قد تزوجا في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة الضريبية. يجب تقديم الإقرار الضريبي المشترك في موعد لا يتجاوز 31 يوليو من العام التالي للسنة الضريبية.

عند تقديم إقرار ضريبي مشترك، يتم دمج دخل الزوجين الخاضع للضريبة. يتم تطبيق معدلات الضرائب على الدخل المدمج، مما قد يؤدي إلى انخفاض إجمالي الضرائب المستحقة.

الحد الأدنى من الضرائب في المانيا للمتزوجين

يتم زيادة الحد الأدنى من الإعفاء الضريبي للزوجين المتزوجين بنسبة 50٪. ، يبلغ الحد الأدنى من الإعفاء الضريبي للفرد غير المتزوج 9.744 يورو. يبلغ الحد الأدنى من الإعفاء الضريبي للزوجين المتزوجين 14.616 يورو.

الخصومات الضريبية

يحق للزوجين المتزوجين خصم بعض النفقات من دخلهما الخاضع للضريبة، مثل نفقات العمل والنفقات الطبية والنفقات التعليمية.

تشمل النفقات التي يمكن خصمها من دخل الزوجين الخاضع للضريبة ما يلي:

• يمكن للزوجين المتزوجين خصم نفقات العمل، مثل نفقات السفر والتنقل والملابس المهنية.
• يمكن للزوجين المتزوجين خصم نفقات الرعاية الطبية، مثل النفقات الطبية والأدوية.
• يمكن للزوجين المتزوجين خصم نفقات التعليم، مثل نفقات الرسوم الدراسية والكتب المدرسية.

ما هي الفروق بين النظام الضريبي للمتزوجين والنظام الضريبي للأفراد غير المتزوجين؟

تتمثل الاختلافات الرئيسية بين النظام الضريبي للمتزوجين والنظام الضريبي للأفراد غير المتزوجين في:

• طريقة تقديم الإقرار الضريبي: يمكن للزوجين المتزوجين تقديم إقرار ضريبي مشترك، بينما يجب على الأفراد غير المتزوجين تقديم إقرار ضريبي منفصل.
• معدلات الضرائب: يتم تطبيق معدلات ضرائب مختلفة على الأزواج المتزوجين والأفراد غير المتزوجين.
• الخصومات الضريبية: يحق للزوجين المتزوجين خصم بعض النفقات من دخلهما الخاضع للضريبة، بينما لا يحق للأفراد غير المتزوجين خصم هذه النفقات.

هل يجوز للزوجين المتزوجين تقديم إقرار ضريبي منفصل؟

نعم، يجوز للزوجين المتزوجين تقديم إقرار ضريبي منفصل. ومع ذلك، قد لا يكون هذا هو الخيار الأفضل دائمًا.

إذا قدم الزوجان المتزوجان إقرار ضريبي منفصل، فسيتم تطبيق معدلات ضرائب مختلفة على دخل كل منهما. قد يؤدي ذلك إلى زيادة إجمالي الضرائب المستحقة.

لذلك، يُنصح الأزواج المتزوجين بتقديم إقرار ضريبي مشترك، إذا كان ذلك ممكنًا.

إجراءات تقديم الضرائب في ألمانيا

تُعد عملية تقديم الضرائب في ألمانيا ضرورية لجميع المقيمين والملزمين بتقديم إقرار ضريبي. تهدف هذه العملية إلى ضمان مساهمة عادلة من جميع الأفراد والشركات في تمويل الخدمات العامة للدولة.

مواعيد تقديم الضرائب:

• يختلف الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبي في ألمانيا حسب نوع الضريبة.
• بشكل عام، فإن الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي هو 31 يوليو من كل عام.
• ومع ذلك، قد يتم تمديد هذا الموعد في بعض الحالات، مثل:

الوثائق المطلوبة لتقديم الضرائب:

• نموذج الإقرار الضريبي.
• إيصالات الدخل من العمل أو المعاشات التقاعدية.
• إيصالات دفع الإيجار (في حال كنت مالكًا للعقار).
• إيصالات تكاليف الرعاية (في حال كنت ترعى أطفالًا أو أقاربًا معاقين).
• إيصالات الفواتير الطبية (في حال كنت قد دفعت فواتير طبية كبيرة).
• أي وثائق أخرى تدعم معلوماتك في الإقرار الضريبي.

الطرق المختلفة لتقديم الضرائب:

• التقديم عبر الإنترنت: توفر الحكومة الألمانية نظمًا إلكترونيًا لتقديم الضرائب عبر الإنترنت يُعرف باسم Elster.
• التقديم عن طريق البريد: يمكن إرسال نموذج الإقرار الضريبي ومرفقاته بالبريد إلى مكتب الضرائب المختص.
• التقديم شخصيًا: يمكن تقديم الإقرار الضريبي ومرفقاته شخصيًا في مكتب الضرائب المختص.
• التقديم من خلال مستشار ضريبي

الاستشارة الضريبية في ألمانيا:

يُنصح دائمًا بالاستشارة مع أخصائي ضرائب مختص في ألمانيا إذا كنت تواجه أي صعوبات في فهم قوانين الضرائب أو تقديم إقرارك الضريبي. و كما يمكن لمستشار الضرائب مساعدتك في:

• فهم قوانين الضرائب الألمانية المعقدة.
• تحديد نوع الضريبة التي تخضع لها.
• ملء نموذج الإقرار الضريبي بشكل صحيح.
• جمع الوثائق المطلوبة.
• تقديم إقرارك الضريبي في الوقت المحدد.
• التأكد من حصولك على جميع الخصومات والاسترداد الضريبي المستحق.

يُنصح دائمًا بالاستشارة مع أخصائي ضرائب مختص للحصول على معلومات محددة حول وضعك الفردي and متطلبات تقديم الضرائب.